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2015初级职称知识点《初级会计实务》:可供出售金融资产

编辑:金世纪      人气:      发布时间:2015-03-23

 1.股票

  借:应收股利

    贷:投资收益

  2.债券(假定分次付息)

  借:应收利息 (面值和票面利率计算确定)

    可供出售金融资产——利息调整

    贷:投资收益(摊余成本和实际利率计算确定)

      可供出售金融资产——利息调整

  可供出售金融资产为分期付息、一次还本债券投资的,

  在资产负债表日,企业应当按照可供出售债券的(面值和票面利率计算确定的)应收未收利息, 借记“应收利息”科目,

  按照可供出售债券的(摊余成本和实际利率计算确定的)利息收入,贷记“投资收益”科目,

  按照其差额,借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目

责任编辑:金世纪

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